Сколько составляет ндфл в 2018 году


Оглавление

Бюджет Российской Федерации пополняется за счёт огромного числа разнообразных налогов, тогда как в ндфл ряду наиболее весомых неизменно присутствует налог на прибыль хозяйствующих субъектов. Одно из центральных мест в структуре доходов государства предопределяет то особое внимание, которое налоговики уделяют этой статье пополнения бюджета.
Налог на прибыль — статья, которой налоговики уделяют особое внимание. За правильностью расчётов и уплатой налога на прибыль предприятий различных форм собственности реализуется жёсткий контроль.

nalog-na-pribil-1

Понятие налога на прибыль

Коммерческая компания, промышленное предприятие, бюро услуг – сколько составляет ндфл в 2018 году ни одна организация, ведущая хозяйственную деятельность, не сможет существовать без получения прибыли. Более того, все они создаются исключительно с целью извлечения некоего дохода, который и участвует в формировании прибыли (доход минус расход), рассматриваемой государством в качестве базы расчёта данного налога.

Очень важно чётко понимать, что можно включить в статьи доходов и расходов, чтобы в отчётных декларациях отобразить это в формуле расчёта прибыли. В Налоговом Кодексе Российской Федерации можно найти исчерпывающий перечень видов поступлений средств и их списания, которые должны участвовать в определении размера прибыли. Так, в статью доходов войдёт:

  • выручка от реализации собственной или приобретённой продукции (реализационные доходы);
  • списанная кредиторская задолженность;
  • прибыль прошлых отчетных периодов;
  • разница курсовых колебаний (положительная);
  • стоимость переданного безвозмездно имущества;
  • дивиденды и банковские проценты по акциям, облигациям, прочим ценным бумагам и др.

В статье 251 Налогового Кодекса Российской Федерации можно найти перечень доходов, которые нельзя включать в расчётную базу:

  • оплаченные предоплаты,
  • займы и гранты,
  • поступления от посреднической деятельности.
  • стоимость безвозмездно приобретённого имущества, которое прежде являлось собственностью юридического или физлица, располагавшего более чем 50% долей в уставном капитале компании.

Чтобы правильно рассчитать прибыль, следует вычесть из дохода расходы, понесённые за расчётный период:

  • суммы, выплаченные персоналу (заработная плата, премия, отпускные, подъёмные, страховые компенсации);
  • материальные расходы;
  • отчисления на амортизацию;
  • реализационные расходы (рекламные, арендные и др.);
  • нереализационные расходы (оплата процентов по займам и кредитам, пени и штрафы, разница курсовых колебаний (отрицательная), форс-мажоры, списанная дебиторская задолженность и пр.)

Статья 270 НК РФ приводит перечень тех расходов, которые не должны приниматься в расчёт при вычислении налогооблагаемой базы:

  • выплаты членам совета директоров компании,
  • любые взносы в уставный капитал организации,
  • отчисления в резервные фонды,
  • суммы членских взносов,
  • переоценка ценных бумаг,
  • платежи по некоторым видам налогов и др.

nalog-na-pribil-3

База налога на прибыль составит разницу между доходами и расходами. Если она получила отрицательный результат, то налог на прибыль компания уплачивать не должна.

О методах признания доходов и расходов

Мало определиться со своими доходами и расходами, поскольку они смогут влиять на величину налоговой базы только тогда, когда будут признаны таковыми в отчётном периоде. Ваша компания должна была уплатить аренду за торговый павильон в предыдущем (отчётном) месяце, но сделала это с задержкой на 30 дней. Признавать ли эти издержки расходами? Здесь встаёт необходимость выбора одного из двух методов признания доходов и расходов, которые разрешены к использованию главой 25 НК РФ. Заметим, субъекты хозяйствования обязаны указать свой выбор в учётной политике компании, которая обычно формулируется перед началом каждого календарного года.

Использование метода начисления

Такой выбор предопределяет отношение доходов и расходов к периоду, в котором они непосредственно возникли. Т. е. в этом случае нельзя привязываться к моменту фактической выплаты или фактического получения денег на свои счета. Например, если вы рассчитались с арендодателем уже после окончания отчётного периода, эти расходы нужно отразить в текущей декларации.

Использование кассового метода

Исходя из своего названия, этот метод обязывает учитывать только фактически совершённые платежи и полученные переводы. Применительно к вышеприведённому примеру, расходы на арендную плату должны будут вноситься в декларацию непосредственно в том месяце, когда деньги были перечислены арендодателю.

Какому методу отдать предпочтение?

Налоговый кодекс РФ разрешает выбирать любой из двух методов и устанавливает при этом следующие ограничения:

  • Банковским учреждениям доступен только метод начисления.
  • Кассовый метод можно выбирать только тем компаниям, чья ежеквартальная выручка (без учёта НДС) составляет до 1 млн. руб. При превышении данного лимита субъект хозяйствования обязан перейти на метод начисления уже в следующем отчётном периоде.

nalog-na-pribil-4

Рассмотрим достоинства и недостатки каждого метода. Кассовый метод отличается простотой применения, так как для него присуща тесная увязка с данными, регистрируемыми платежными системами. Другими словами, проверить свои расчёты всегда удастся при помощи сумм, указанных в первичных платёжных документах. Они должны будут совпадать с остатками средств в кассах, а значит, при необходимости свериться достаточно будет просто пересчитать имеющуюся в кассе наличность. Здесь же и более удобный расчёт рентабельности предприятия, а также получение более точной оценки эффективности его работы.

Таким образом, кассовый метод станет лучшим выбором для тех налогоплательщиков, кто не может зафиксировать чёткой взаимосвязи между фактами поступления средств и их перечислением на счета контрагентов. Хорошим примером послужит оплата за продукцию, которая была сделана работником несколько месяцев назад. То есть, деньги, поступившие за этот товар сегодня, никак не влияют на величину текущей заработной платы этого специалиста. Кроме того, кассовый метод будет более удобен для компаний, которые к концу каждого квартала не сталкиваются с дебиторской или кредиторской задолженностью. У метода начислений – всё наоборот: он более удобен при регулярном появлении задолженностей и тесной увязке сумм доходов и расходов.

Налог на прибыль: ставка в 2018 году

Правовым нормативным актом, устанавливающим величину процентной ставки по налогу на прибыль, выступает Налоговый Кодекс РФ. В статье 284 указывается о необходимости производить отчисления 20% прибыли в бюджет государства (17% – местным властям, 3% – федеральным властям). Вместе с тем, по налоговому законодательству субъектам разрешается снижать свою часть процента по налогу, например, в отношении ряда категорий плательщиков. При этом устанавливается минимум – 12,5%.

nalog-na-pribil-5

Налогоплательщики, находящиеся на общей системе налогообложения, перечисляют деньги в казну ежемесячно. Что касается организаций, использующих в работе налоговые спецрежимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН), равно как и иностранных компаний без постоянных филиалов и представителей игорной отрасли, то они данный налог не уплачивают (для них предусмотрены другие обязательные платежи).

Налог на прибыль: примеры расчёта

Чтобы наглядно продемонстрировать методику расчёта налога на прибыль, воспользуемся следующими исходными данными (в рублях):

  • выручка предприятия – 2 430 000
  • налог на добавленную стоимость – 370 600
  • затраты на материалы – 920 000
  • расходы на зарплату – 630 000
  • страховые взносы по зарплате – 157 000
  • амортизационные отчисления – 99 000
  • проценты, уплаченные по банковскому кредиту – 44 000
  • налоговый убыток за прошлый период – 40 000

Подсчитаем величину доходов и расходов предприятия:

Доход = 2430000-370600 = 2059400 руб.

Расход = 920000+630000+157000+99000+44000 = 1850000 руб.

Для расчёта налоговой базы из доходов вычтем расходы и получим прибыль (с учётом налогового убытка прошлого периода):

Налоговая база = 2059400-1850000-40000 = 169400 руб.

Сумма, подлежащая уплате в госбюджет:

Налог на прибыль (20%) = 1694000,20 = 33880 руб.

Итак, платёж по налогу на прибыль составит 33 880 рублей, из которых 28 798 рубля пойдут в бюджет региона, а 5 082 рублей – в федеральный бюджет.

Рассмотрим ещё один пример расчёта налоговой базы и величины налога на прибыль для организации, пользующейся льготными ставками, например, уменьшенными до разрешённого минимума:

  • Выручка – 2 430 000 руб.
  • Расходы – 1 430 000 руб.

Налоговая база = 2430000-1430000 = 1000000 руб.

Отчисление в федеральный бюджет = 10000000,02 = 20 000 руб.

Отчисление в местный бюджет = 10000000,125 = 125000 руб.

Итого для данной компании налог на прибыль составит 145 тысяч рублей.

nalog-na-pribil-6

Заполнение декларации, бланк, сроки подачи

Прибыль организации и суммы обязательных налоговых отчислений должны отражаться в специальной декларации. Её форма унифицирована Приказом Федеральной налоговой службы РФ №ММВ-7-3/600@ от 26.11.2014 г. При необходимости вы можете скачать бланк этого документа на нашем сайте.

Заполненную декларацию необходимо подавать в налоговую ежеквартально (в некоторых ситуациях – каждый месяц) и включительно до 28 числа месяца, следующего за отчётным. Таким образом, сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 году будут следующими:

  • до 28.04.2018 г. – отчитываемся за 1-й квартал;
  • до 28.07.2018 г. – отчитываемся за первое полугодие;
  • до 28.10.2018 г. – отчитываемся за 9 месяцев;
  • до 28.01.2019 г. – отчитываемся за весь 2018 год;

nalog-na-pribil-7
В Приказе ФСН за №ММВ-7-3/600@ можно найти правила заполнения декларации, состоящей из 7 листов и 7 приложений. Там же представлены и алгоритмы вычисления необходимых показателей, которые должны быть отражены в документе.

В обобщенном виде оформление можно представить в следующем порядке:

  1. Вносим исходные данные в Приложения к Листу 2.
  2. Заполняем Лист 2 (первые два этапа – обязательны для всех плательщиков).
  3. Заполняем остальные листы при необходимости.
  4. Полученные суммы указываем в подразделах первого – итогового раздела.
  5. Заполняем титульный лист (его удобнее всего оформлять последним, поскольку в нём указывается общее количество заполненных страниц).

Не забываем о правилах заполнения машиночитаемых документов. Поскольку данная декларация обрабатывается автоматическим образом (сканируется), вся информация в ней должна быть отражена чётко в границах ячеек, недвусмысленно, без помарок и исправлений. Помните, что при наборе данных машинописным способом (на компьютере) удастся избежать большинства распространённых ошибок, которые допускают налогоплательщики, заполняющие декларацию вручную.

Нас рекомендуют друзьям:


Источник: http://yconsult.ru/biznes/nalog-na-pribyl-stavka-primer-raschyota/



Рекомендуем посмотреть ещё:


Закрыть ... [X]

Возврат НДФЛ при покупке квартиры в 2018 году условия и
Шкода кроссовер 2018 года новая модельСколько стоят права в гибдд 2018Что в тренде 2018 года в цветахКогда матч звезд nba 2018Новый куга 2018 в рольф


Сколько составляет ндфл в 2018 году Сколько составляет ндфл в 2018 году Сколько составляет ндфл в 2018 году Сколько составляет ндфл в 2018 году Сколько составляет ндфл в 2018 году Сколько составляет ндфл в 2018 году Сколько составляет ндфл в 2018 году Сколько составляет ндфл в 2018 году Сколько составляет ндфл в 2018 году